Как действовать предпринимателю, чтобы максимально сократить налоговую нагрузку?

Налоговая нагрузка на ИП:

1. Уплата страховых взносов — в фиксированном размере,  вне зависимости от ваших доходов.
2. Оплата 1% при доходе свыше 300 000 рублей за год в Пенсионный фонд.
3. Оплата налогов ( зависит от вашего налогового режима)
   

Как считается 1% свыше 300 000 рублей?

Если в течении года ваш суммарный заработок перевалил за 300 000 рублей (оборот),  то   к обязательным взносам добавляется 1% от этой суммы.

Пример номер 1: 

В первом квартале вы заработали 279 000,  это меньше, чем 300 000 значит  обязательство не возникает.

Во втором квартале вы заработали еще 290 000.

Суммарно за текущий год ваш оборот составил 279 000 + 290 000 = 569 000. Это больше чем 300 000,  значит обязательство возникает со второго квартала. 

Как посчитать сумму для уплаты? 569 000 – 300 000 = 269 000. 269 000 х 1%= 2690 рублей к уплате  во втором квартале.

В третьем квартале вы заработали еще 499 000 рублей,  значит в третьем квартале обязательство будет 4990 рублей.

Как оплачивать налоги и взносы?

Порядок действий:

1. В конце каждого квартала оплачиваются взносы и 1% на доход свыше 300 000. 
2. До 28 числа следующего месяца  после отчетного периода вносится авансовый платеж (налог). За 1-й квартал до 28 апреля, за полугодие до 28 июля,  за  9 месяцев не позднее 28 октября.
3. До 25 апреля следующего года подается декларация по УСН. 

Оплата взносов

С 1 января 2023 года взносы на Обязательное Медицинское Страхование и Обязательное Пенсионное Страхование объединены. Суммарно в год ИП за себя (не за наемного работника) обязан уплатить 45 842 рубля. Это по 11460,5 рублей в квартал.

Пример номер 2: 

За первый квартал предприниматель заработал 458 000 рублей ( ДОХОД – не чистая прибыль)

Значит до 30 марта предприниматель оплачивает:

11460,5 руб. взносов и (458000-30000)*1%=1580 руб. Суммарно это 13040,5. Вносится на ЕНС.

Внести деньги на ЕНС с карты или сформировать платежку можно онлайн в личном кабинете Индивидуального предпринимателя https://lkip2.nalog.ru/lk

После внесения денег на ЕНС надо подать заявление на распределение средств https://www.nalog.gov.ru/rn77/…

Для этого вам потребуется знать КБК и ВАШ ОКТМО

ОКТМО – код указывающий местонахождение (классификатор территорий муниципальных образований). То есть он у всех разный в зависимости от того, где вы живете или ведете деятельность. Можно узнать у себя в налоговой.

При формировании уведомления об исчисленных суммах,  надо ваш общий платеж  13040,5 рублей ( из нашего примера) распределить как:

• КБК 18210202000011000160 — 11 460,5 рублей
• КБК 18210203000011000160 – 1580 рублей

Продолжим расчет по нашему примеру номер 2:

Если ИП стоит на УСН ДОХОД ( 6%)

НЕ имеет наемных работников и оплатил все взносы до окончания отчетного  квартала,  то расчет налога будет следующим:

• 458 000 * 6% = 27 480 рублей
• 27 480 – 1580 – 11 460,5 = 14439, 5 рублей

Отправляете новое уведомление в налоговую по авансовому платежу и вносите эту сумму на ЕНС.

КБК для авансового платежа отличается от взносов,  найти свой КБК в зависимости от вида налога можно тут:  https://glavkniga.ru/situation…

В следующем году до 25 апреля надо сдать декларацию (за 2023 год декларация подается в период с 1.01.2024 по 25.04. 2024)

На сайте налоговой можно скачать программу «Налогоплательщик» — там всегда актуальные формы на все налоговые случаи (не забывайте только ее обновлять) Работает на Windows https://www.nalog.gov.ru/rn77/…

Подробно о сроках сдачи отчета УСН и уплаты налогов тут https://www.nalog.gov.ru/rn03/…

Полезные ссылки и дополнительные материалы:

• Регистрация самозанятости онлайн
• Регистрация ИП через Тинькофф банк
• Открыть расчетный счет в Тинькофф банке
• Классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД)
• Федеральная налоговая служба Российской Федерации

---

Пожалуйста оцените этот урок